Wie lange kann die Sonderabschreibung nach § 7b EStG in Anspruch genommen werden?

Die Sonderabschreibung kann im Jahr der Anschaffung oder Fertigstellung sowie in den drei unmittelbar folgenden Jahren in Anspruch genommen werden. Das ergibt einen Förderzeitraum von insgesamt vier Jahren, in dem jährlich bis zu 5 % der begünstigten Bemessungsgrundlage zusätzlich zur regulären AfA abgesetzt werden können.

Ab wann kann man 40% Sonderabschreibung verwenden?

Die Angabe von 40% Sonderabschreibung ist missverständlich. Die Sonder-AfA nach § 7b EStG beträgt bis zu 5% jährlich über vier Jahre, also insgesamt 20% der begünstigten Bemessungsgrundlage. Es gibt keine Regelung für 40% Sonderabschreibung in diesem Kontext. Es ist wichtig, die korrekten Prozentsätze zu verwenden.

Wie berechnet man die Sonderabschreibung nach § 7b EStG?

Die Sonderabschreibung wird auf die förderfähigen Anschaffungs- oder Herstellungskosten berechnet, die aktuell auf maximal 4.000 € pro Quadratmeter Wohnfläche gedeckelt sind. Von diesem Betrag können jährlich 5 % zusätzlich zur regulären AfA abgesetzt werden, über einen Zeitraum von vier Jahren. Eine Baukostenobergrenze von 5.200 €/m² darf dabei nicht überschritten werden.

Wann darf man Sonderabschreibungen in Anspruch nehmen?

Du darfst die Sonderabschreibung nach § 7b EStG in Anspruch nehmen, wenn der Bauantrag oder die Bauanzeige für die neue Mietwohnung zwischen dem 1. Januar 2023 und dem 30. September 2029 gestellt wurde und die Baukostenobergrenzen eingehalten werden. Die Immobilie muss anschließend vermietet werden.

Sonder AfA 7b Voraussetzungen

Die wesentlichen Voraussetzungen für die Sonder-AfA § 7b EStG sind: Bauantrag/Bauanzeige zwischen 1.1.2023 und 30.9.2029, neue Mietwohnung, Einhaltung einer Baukostenobergrenze von 5.200 €/m² und einer Bemessungsgrundlage von maximal 4.000 €/m² für die Sonder-AfA selbst.

Berechnung Sonderabschreibung 7b EStG Beispiel

Nehmen wir eine 80 m² Wohnung: Die maximal begünstigte Bemessungsgrundlage beträgt 80 m² x 4.000 €/m² = 320.000 €. Die jährliche Sonder-AfA beträgt 5 % von 320.000 €, also 16.000 €. Über vier Jahre sind das insgesamt 64.000 € zusätzliche Abschreibung. Die Gesamtbaukosten dürfen dabei 5.200 €/m² nicht überschreiten.

Sonder-AfA § 7b EStG: Berechnung, Fallbeispiele & Strategien für 2026

Die Sonder-AfA nach § 7b EStG ist 2026 ein heißes Thema für Investoren. Ich zeige dir, wie du sie optimal nutzt, welche Fallstricke lauern und wie du wirklich Geld sparst.

Rudolf Ring

Geprüfter Fachbeitrag · Immobilienanalyse & Steuern

Veröffentlicht: 21.9.2026Aktualisiert: 21.9.2026

Inhaltsverzeichnis

Auf einen Blick

Sonder-AfA-Höhe: Bis zu 20% über 4 Jahre (jährlich 5%)
Max. Bemessungsgrundlage: 4.000 € pro m² Wohnfläche
Max. Baukostenobergrenze: 5.200 € pro m² Wohnfläche
Begünstigungszeitraum Bauantrag/Bauanzeige: 01.01.2023 bis 30.09.2029
Förderzeitraum: 4 Jahre (Jahr der Anschaffung/Fertigstellung + 3 Folgejahre)
Kombinierbarkeit: Zusätzlich zu linearer/degressiver AfA

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